财务的稽核工作包括哪些8篇财务的稽核工作包括哪些 财务内部稽核制度 第一章 总 则 第一条 为了加强公司会计基础工作,健全公司内部自我约束机制，保证会计资料的真实、准确和完整,依据《会下面是小编为大家整理的财务的稽核工作包括哪些8篇,供大家参考。
篇一：财务的稽核工作包括哪些
内部稽核制度第一章
总
则
第一条
为了加强公司会计基础工作,健全公司内部自我约束机制，保证会计资料的真实、准确和完整, 依据《会计法》、《会计基础工作规范》及《集团财务管理制度》等有关规定,结合公司实际情况, 特制定本制度。
第二条
财务稽核，是指根据国家有关财经法规、政策和公司有关规定，对公司内部执行国家财经法规政策、公司各项财务制度、财务预算的完成、财务收支执行以及其他相关事项进行检查和稽查。公司计划财务部负责财务稽查工作。
第三条
通过对公司的财务状况、经营成果和财经纪律执行情况的检查评价，健全完善公司财务管理制度，严肃财经纪律，确保公司财务工作健康稳定的发展。
第二章
组织形式和职责分工
第四条
内部稽核的组织形式包括：
1．事前审核：主要包括对经营计划、财务预算、资金收支计划的合理性的审查； 2．事中审核：主要包括对公司各项收入、成本费用支出、各项资金收支的合规性的审查； 3．事后审核：主要包括对会计记录的正确性及其所反映
的经济活动合规性、效益性的审查、复核，以及对各种资产的帐实相符情况、债权的存在状况进行审查。
第五条
内部稽核责任分工 1．出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过审核人员事前稽核方能办理收支。出纳人员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关财务收支手续； 2．会计人员对本岗位所处理的会计原始凭证进行审核，编制记帐凭证； 3．会计机构负责人对公司各项财务收支的所有会计凭证、账簿、报表进行全面复核； 4．财务负责人负责对各项财务稽核的情况进行检查与考核。
第六条
稽核工作人员的职责 1．审查各项财务收支。根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应及时提出意见并向领导汇报，采取措施进行处理； 2．复核会计凭证。会计凭证的复核应每日随着经济业务的发生逐笔进行复核，不能拖拉积压，贻误记账，对其审核的凭证应签名或盖章； 3．复核账簿。对账薄复核应定期进行抽查，发现错误应提出更正意见，责令会计人员更正； 4．复核会计报表。会计报表的复核应按上级主管部门的
要求，对报表的合理性、真实性、准确性进行检查和审核； 5．稽核人员应于稽核事务完毕后，据实出具稽核报告，稽核事项如涉及到有关部门的，应会同有关部门，共同出具稽核报告，如遇意见不一致，须单独提出，与核查报告一并提出； 6．稽核人员在履行职责时有权要求相关部门和人员提供与稽核事项有关的文件资料账目及有关其他资料。
第七条
稽核人员办理稽核事项时，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。
第三章
会计稽核的办法
第八条
会计稽核采用日常稽核与专项稽核相结合的办法。
第九条
稽核人员在日常稽核工作中，应在被稽核的凭证、报表、资料上签字。
第十条
稽核人员出具稽查报告必须记载下列事项 1．问题及原因，并记明日期； 2．详细情况分析，具体处理整改意见及报告签署及日期。
第四章
稽核的主要内容
第十一条
原始凭证的稽核 原始凭证的审核主要从三方面进行。
1．真实性审核。审核经济业务的双方当事单位和经办人、经济业务发生的时间、地点、及其内容是否真实，涉及实物
收付的原始凭证的数量、单价、金额是否真实和准确。
2、完整性审核。
①原始凭证的内容（包括凭证名称、填制日期、填制者名称、经办人签章、凭证接受者名称、经济业务内容、数量、单价和金额）是否齐全。
②原始凭证是否涂改、伪造和变造。
③原始凭证记载的数量、金额是否有误。
④购买实物的原始凭证，发票和物品是否经过仓库保管员验证并附有入库单； 3．合法性审核。原始凭证上记录的经济业务是否符合国家法律法规、国家会计制度和公司的内部规定。
第十二条
对不合法、内容不真实、手续不完备、数字不准确的原始凭证予以退回，要求重新开具。
第十三条
原始凭证不得涂改，挖补。发现原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位的印鉴。
第十四条
记账凭证的稽核 1．记账凭证的填制日期、编号、业务摘要是否正确，每一交易行为发生，是否按规定填制记账凭证； 2．审核会计科目的运用是否准确，借贷方向是否正确。会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确；
3．转账是否合理，借贷方数字是否相符； 4．应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签名或盖章是否齐全，现金或银行存款的记账凭证是否已由出纳签名或盖章； 5．除结账或更正错误记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证所附原始凭证是否齐全、合法； 6．记账凭证所附原始凭证是否真实，是否合乎规定、齐全、合法及手续是否完备，内容是否一致等； 7．编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记账簿或日统计表。
第十五条
会计账簿的稽核 1．审查总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿的设置是否符合企业会计制度； 2．审查各种帐簿的记录是否与相关记帐凭证相符；总帐、明细帐、日记帐之间勾稽关系是否相符； 3．除了账证核对、账账核对外，还要建立：
①每月定期或不定期（至少一次）检查出纳现金日记账与现金库存额。
②每月定期检查银行日记账与银行对账单及会计总账有关银行存款金额核对，银行余额调节表必须由会计人员按月编制。
③各种债权、债务明细账余额定期与有关单位或个人核对，并对有关债权债务提出合理的处理意见； 4．稽核人员在审核过程中，发现账证、账账不符，应向有关人员提出并要求纠正，但对账实不符，特别是发现现金、银行存款、财产有严重短缺现象，应立即向公司领导通报，查找真正原因，并按有关规定处理；
5．各种账簿启用、移交及编制明细账目等，是否完备；
6．帐簿的登记、装订、保管、存放地点是否妥善。
第十六条
会计报表的稽核 1．会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有相对应关系的数字是否一致； 2．本期会计报表与上期会计报表之间有关数字是否相互衔接； 3．会计报表的数字有无篡改，是否真实，计算是否准确； 4．报表的编号、装订是否完整，鉴章是否齐全，送报有无缺漏。
第十七条
会计电算化的审核 1．审核机制凭证各类代码的合法性、摘要的规范性、内容的符合性、数据的正确性及录入的正确性； 2．审核输出凭证、账表内容及数据的正确性与及时性； 3．稽核中发现不符合要求的会计凭证和不正确的账表数据要分析原因，通知相关人员进行更正。
第十八条
其它事项稽核：
1．各种重要印鉴、印章的保管及使用情况的检查； 2．审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符，并查明账实不符的原因； 3．根据稽核工作中掌握的情况, 结合有关制度、操作规程和办法, 对会计核算中经常出现的问题进行分析研究, 提出合理化建议和书面报告。
第五章
附
则
第十九条
本制度由计划财务部负责解释和修订。
第二十条
本制度未尽事宜，按国家相关法律法规和集体公司相关规定执行。
第二十一条
本制度自发布之日起执行。
篇二：财务的稽核工作包括哪些
工群众的智慧和力量。只要我们充分发挥沟通和激励机制的作用，不断拓展思想政治工作的领域和渠道，思想政治工作就会取得明显效果。2. 创新思想政治工作的理念和手段随着国内外形势的深刻变化和现代信息技术的迅猛发展，思想政治工作有些做法过去有效，现在未必有效；有些过去不合时宜，现在却势在必行；有些过去不可逾越，现在则需要突破。开展思想政治工作，重点要抓好理念创新、手段创新、基层工作创新。构建和谐社会，离不开和谐企业，创建和谐企业，也离不开有效的思想政治工作。
要坚持和完善职工代表大会、 厂务公开等制度，推进企业民主管理，保证员工群众对企业重大决策、重要事项的知情权、参与权和监督权。建立健全领导干部调查研究、基层联系点、机关干部基层蹲点等制度，形成党群干群畅通有效的沟通机制。广泛开展“走基层、访万家”活动，深入做好一人一事的思想政治工作，增强思想工作的针对性、有效性。
要创新群众工作的方式方法，注重利用网络倾听社情民意，把握员工群众思想脉搏，有的放矢做好思想引领、解疑释惑、凝聚共识工作。现在网络、微信正逐步影响、渗透到人们生产、生活的各个方面，企业管理者要善于借助这些现代化工具的优势来做好员工群众的思想政治工作。建议创建企业内部生产运行、管理信息、职业培训、典型事例等各种“微信群”，方便员工了解企业、个人发展的信息。
（作者单位：上海石化芳烃部）工作研究浅谈财务稽核在企业财务管理中的作用□ 范月梅企业经营管理离不开内部控制，科学合理的内控机制是企业日常经营的有效保障。财务稽核制度是企业内部控制制度的重要组成部分，财务稽核工作以规范企业经营管理、防范财务风险为目标，是提高财务管理水平的重要手段。一、财务稽核制度的定义财务稽核工作作为实施会计监督功能、防范经营风险、规范财务核算、强化内部控制和确保资金财产安全的重要手段，使会计核算的内容符合法律法规规定，保证会计核算的工作质量。《会计法》第三十七条规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
”这是对会计机构内部稽核制度的规定，会计稽核是会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。
制定会计内部稽核制度，其目的在于防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊，通过稽核， 对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止，以提高会计核算工作的质量。财务稽核是会计工作的重要内容，也是规范会计行为、提高会计资料质量的重要保证。因此，《会计法》和《会计基础工作规范》明文规定各单位应该建立、健全完善的内部稽核制度。二、财务稽核制度的基本内容对于会计机构内部稽核制度的内容，财政部发布的《会计基础工作规范》作了原则性规定，包括：稽核工作的组织形式和具体分工；稽□ 浅谈财务稽核在企业财务管理中的作用 □31
金山企业管理 2016·4工作研究核工作的职责、权限；审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的方法等。
从会计工作实际情况看，会计机构内部稽核工作一般包括以下主要内容：一是审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等。
审核之后应提出建议或意见，以便修改和完善计划与预算。二是审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规、规章制度的规定。对审核中发现的问题，及时予以制止和纠正。三是审核会计原始凭证和其他会计资料的内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否符合相关财务制度的规定。四是审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符。不符时，应查明账实不符的原因，并提出改进的措施。三、 财务稽核制度的在 ERP 环境下的新特点ERP 财务管理系统的实施是对企业各项工作的一次重大突破，也为财务稽核工作带来了网络化、信息化的新特点。
财务稽核制度是财务内部的一项工作制度，财务稽核作为内部监督的重要措施，原本隶属于企业财务部门的稽核人员， 在 ERP 环境下不再是对财务部门的单独审核，而是通过会计原始凭证，对企业内部控制制度和经营管理情况进行检查，依托ERP 管理平台与其他财务会计模块交叉融合，渗透到财务各个业务流程中，拓宽了会计稽核管理的工作范畴，按照业务流程向前追溯监督审核， 稽核的触角也延伸到相关业务部门，由此实现对经济活动和会计核算全过程的监控。四、财务稽核在企业内部控制中的作用1. 严格的财务内部稽核制度有利于会计人员履行监督职能会计监督主要是采取监控手段对财务收支进行管理， 直接关系到财务信息是否真实，问题反馈是否及时，采取措施是否得力，经济效益是否流失。
因此，会计监督是企业财务管理的关键环节，而财务内部稽核使得会计工作更好地发挥了核算和监督职能，将事后控制转变为事前、事中、事后并重的全面控制。2. 严格的财务内部稽核制度，有利于会计信息的及时、可靠财务稽核的过程在于及时发现日常会计工作和财务管理中存在的错误并及时规避、排除，以化解可能存在的重大风险，可以在一定程度上减少资产负债表日后事项调整带来的复杂会计处理问题，同时可以满足会计信息的及时性、可靠性的要求。3. 严格的财务内部稽核制度有利于提高财务人员的工作积极性财务管理工作以紧紧围绕为管理层提供高效可靠的相关财务信息为目标，通过财务稽核使会计人员积极参与企业经营管理，发挥会计人员的主观能动性。
会计人员可以在稽核过程中了解每一笔经济业务的来龙去脉，并根据企业的实际情况及部门预算的执行情况，为决策者在经营管理中提供真实有效信息，充分发挥财务管理的作用。4. 严格的财务内部稽核制度有利于提高会计人员业务素质和责任感通过财务内部稽核，对会计核算中会计制度运用不准确、账务处理不规范、原始凭证不合规等问题加以纠正或者制止，以提高会计核算工作的质量，并有利于消除会计人员存有的侥幸心理，使其保持职业谨慎态度和工作责任感，从而提升会计信息的质量。五、强化管理监督职能，加强财务内部稽核的对策1. 提高稽核人员的职业道德和业务水平，是加强财务内部稽核的基本前提32
工作研究一是加强对稽核人员政治思想和职业道德素质教育。要培养稽核人员树立正确的人生观和价值观，正确处理国家、企业和个人三者之间的关系，在工作岗位上奉公守法，尽职尽责，严格约束自己，严格执行国家的各项政策法规和财务制度，自觉抵制不正之风，形成一个良好的职业道德风气。二是加强财务稽核人员的业务能力培训。随着 ERP 财务管理系统的实施， 对稽核人员业务知识提出了更高的要求，稽核人员不但要熟悉各类法规制度，熟练运用现代会计、审计知识，还要不断学习有关新业务、新技术。要懂定额、懂预算，只有不断拓宽知识面，调整知识结构，成为一名复合型人才，才能适应不断发展的新形势和新要求， 才能规范财务管理，提高资金管理水平和使用效益。如果没有过硬的业务能力和认真负责的工作作风，也就谈不上财务内部稽核工作和保持会计信息的真实。2. 抓好会计基础工作，是加强财务内部稽核工作的根本保证对原始凭证进行稽核， 是确保会计资料质量的重要措施之一，也是会计人员的重要职责。取得和稽核原始凭证是会计核算工作的起点，也是保证会计数据合法、真实、准确、完整的关键。原始凭证的稽核非常复杂，既有很强的技术性，也有很强的政策性，会计人员依据原始凭证来判断构成复杂、 内容广泛的经济业务是否真实、合法，以及时发现其中的问题，采取相应措施，坚决依法制止、纠正和揭露经济业务的违法违纪行为。对财务收支的审核应检查收、付款凭证所附的附件，包括外部发票、收据、以及内部填制的借款单、付款申请单、各类报销单和外单位的收入凭证、银行收款回单等。对所附外来原始凭证的审核，要检查内容是否完整，发票是否真实、合法，发票所列的品名是否单位所需，是否经单位领导批准、验收人签字，发票有关数字计算是否正确，对自制的报销单、付款申请单等是否按内控要求逐级审核签字， 内容是否超出报销范围和开支标准， 银行付款凭证所附回单是否齐全， 付出的款项是否用于本单位的业务等。收取款项应与现金、银行存款日记账及银行对账单进行核对，并注意发票、收据及每笔收入是否及时入账。
原始凭证的记录是反映经济业务的最基础工作，抓好会计基础工作规范，完善内控制度，是强化内部稽核工作的根本保证。( 下转第 41 页 )□ 浅谈财务稽核在企业财务管理中的作用 □33
前不久，某企业班组一名员工与班长产生矛盾，不仅影响了班组和谐稳定，而且也影响了班组工作的正常开展。车间党支部书记经过多次深入了解情况，反复与双方沟通思想，最终消除了对立情绪，使这名班员与班长握手言和。这位党支部书记不厌其烦、耐心细致做好一人一事思想政治工作的方法，充分体现了思想政治工作者的“工匠精神”。“工匠精神”，它指的是一种精工制作的意识，一个产品的每个环节、每道工序、每个细节都精心打磨、精益求精，专注、精确、极致、追求卓越。正如某位财经学者所言， “工匠精神”就是：做电饭煲的，能让煮出来的米饭粒粒晶莹不黏锅；做吹风机的，能让头发吹得干爽柔滑；做保温杯的，能让每一个出行者在雪地中喝到一口热水……思想政治工作者的产品就是使受教育者思想品德、心理素质及行为认知达到预期的目标，也就是用马克思主义世界观来改造人们的主观世界，从根本上提高人们的思想觉悟和认识水平，让工作对象的思想更健康、觉悟更高尚、品行更端正、情绪更稳定、做事更实在、为人更诚恳、对生活更热爱，始终充满蓬勃朝气和昂扬正气。思想政治工作者的工作对象是人，做人的工作比做一般产品的难度更大，因为人的思想具有不稳定性和反复性，会受到许多主客观条件的影响。随着社会发展和改革的深化，员工群众的利益诉求越来越多元，矛盾越来越复杂多样，新情况、新问题会不断涌现，如果思想政思想政治工作需要弘扬“工匠精神”□ 微 言□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□( 上接第 33 页 )3. 将稽核制度与促进管理水平的提高结合起来，是财务内部稽核的目标企业的经营目标是为了盈利，但在经营过程中不仅要保证资金的安全，还要保持资金的流动性，这就决定了企业的生产经营必须贯彻赢利性、安全性和流动性三项原则，而要保持三者间的统一协调，就要善于分析和把握经济形势，根据不同时期经营环境的变化和业务经营的要求，进行经营重点的转换，实现三者的动态平衡。
因此，对于财务内部稽核，一方面，要从安全角度分析现有的稽核制度的执行情况，发现稽核工作的弱点和空白，提出完善稽核制度的建议，有效地防范和化解风险，保证各项业务合规有序进行，保护保全资产；另一方面，要考虑资金的流动性和盈利性，提出管理建议，有效提高经济效益和管理水平。所以，完善内控管理制度是加强内部稽核工作的重要手段，推行财务内部稽核，对于加强财务管理，强化财务监督，确保资金的安全有效运行有着积极的作用。总之，无论是企业内部控制，还是财务内部稽核都属于财务控制的范畴，都是企业生产经营的管控手段，其目的都是为了改善企业经营管理，提高经济效益，增加企业价值。财务控制工作是一项综合性的工作，企业严格规范财务内部稽核制度，及时研究解决实践中发现的问题，从而使精细化管理与规范化管理同步推进，对于企业的发展具有重要的意义。（作者单位：上海石化财务部）管理之窗□ 思想政治工作需要弘扬“工匠精神” □41
篇三：财务的稽核工作包括哪些
一章 总则第 1 条 本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作， 由管理部随时指定适当人员执行。
第 2 条 本公司稽核业务范围为账务、 业务、 财务、 总务、 监验 5 项， 除另有规定外， 悉按本规定办理。
第 3 条 稽核人员对于所审核的事项应负责任， 必要时， 应在有关账册簿据上签章。
第 4 条 稽核人员除依照规定审核各单位所送凭证账表外， 应分赴各单位实地稽察， 每年稽察次数视实际需要而定。
第 5 条 稽核人员前往各单位稽核之前， 应先准备及收集有关资料， 拟订计划及进度表， 并应将各单位以往审核及检查报告详细研究以作参考。
第 6 条 稽核人员有保守稽核秘密的责任， 除呈报外， 不得泄漏或预先透露给检查单位。
第 7 条 稽核事务如涉及其他部门时， 应会同该部门一起办理， 且应做会同报告。
如遇有意见不一致时，须单独提出， 与书面报告一并呈核。
第 8 条 稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时， 如有疑问， 可随时向有关单位详尽查询， 并调阅账册、 表格及有关档案， 必要时还可请其出具书面说明。
第 9 条 稽核人员执行工作时， 除将稽核凭证（或公文）
交由受稽核单位主管验明外， 工作态度应力求亲切， 切忌盛气凌人。
第 1 0 条 稽核人员在稽核事务完成后， 应据实缮写检查报告书呈核。
第二章 账务稽核
第 1 1 条 在审核或检查记账凭证时， 应注意下列事项。
（1 ）
每一交易行为发生时， 是否按规定填制传票， 如有积压或事后补制者， 应查明其原因。
（2）
会计科目、 子目、 细目有无误用， 摘要是否适当， 有无遗漏、 错误以及各项数字的计算是否正确。
（3）
转账是否合理， 借贷方数字是否相符。
（4）
应加盖的戳记、 编号等手续是否完备， 有关人员的签章是否齐全。
（5）
传票所附原始凭证是否符合规定， 是否齐全、 确实及手续是否完备。
（6）
传票编号是否连贯， 有无重编、 缺号现象， 装订是否完整。
（7）
传票的保存方法及放置地点是否妥善， 是否已登录日记簿或日记表。
（8）
传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。
第 1 2 条 检查账簿时， 应注意下列事项。
（1 ）
各种账簿的记载是否与传票相符； 应复核者是否已复核； 每日应记的账是否当日记载完毕。
（2）
现金收付日记账收付总额， 是否与库存表当日收付金额相符。
（3）
各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等， 是否按时或定期核对。
比较科目之余额是否相符， 有无遗漏现象。
（4）
各种账簿表示错误的纠正画线、 结转、 转页等手续是否依照规定办理， 误漏的空白账页， 有否画“× ”形红线注销， 并由记账员及主办会计人员在“× ”处盖章证明。
（5）
各种账簿启用、 移交及编制明细账目等是否完备， 是否已送该管税捐稽征机关登记。
（6）
各种账簿有无经核准后而自行修改者。
（7）
活页账页的编号及保管是否依照规定手续办理， 订本式账簿有无缺号。
（8）
旧账簿内未用的空白账页， 有无加画线或加盖“空白作废”戳记注销。
（9）
各种账簿的保存方法及放置地点是否妥善， 是否已登记备忘簿； 账簿的毁销是否依照规定期限及手续办理。
第 1 3 条 库存检查时， 须注意下列事项。
（1 ）
检查库存现金或随到随查， 如在营业时间之前， 应根据前一日库存中所载今日库存数目查点， 如在营业时间之后， 应根据现金簿中今日库存数目现款、 银行存款查点， 如在营业时间之内， 应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。
支票签发数额与银行存款账卡是否相符， 空白未使用支票是否齐全， 作废部分有无办理注销手续。
（2）
现金是否存放库内， 如有另存他处者， 应立即查明原因。
（3）
有无库存现金以单据抵充的现象。
（4）
托收未到期票据等有关库存财物， 应同时检查， 并核对有关账表、 凭证、 单据。
（5）
检查库存除查点数目、 核对账簿外， 还应注意其处理方法及放置区域是否妥善， 币券种类是否分清。
（6）
金库锁匙及暗锁、 密码表的掌握是否安全， 金库放置位置是否适当。
（7）
汇出汇款寄回的收据是否妥为保存， 有无汇出多日尚未解讫的汇款。
（8）
内部往来账是否按月填制未达账明细表， 查对账单是否依序保管。
（9）
内部往来或外县市单位往来账是否经常核对。
（1 0）
营业日报表的记载是否与银行存款相符。
（1 1 ）
检查县市单位各种周转金及准备金时， 应注意其限额是否适当， 有无零星付款的记录， 所存现款与未转账的单据合计数是否与周转金、 准备金相符， 有无不当的垫款或已付款而久未交货的零星支付或请购案件。
第 1 4 条 报表检查， 应注意下列事项。
（1 ）
各种报表是否按规定期限及份数编送， 有无缺漏。
（2）
各种报表内容是否与账簿上记载的相符。
（3）
数字计算是否正确， 签章是否齐全。
（4）
报表编号、 装订是否完整及符合规定。
（5）
报表保存方法及放置地点是否妥善。
第三章 财务稽核
第 1 5 条 检查有价证券时， 应与有关账表核对， 并注意下列事项。
（1 ）
购入及出售是否经核准， 手续是否齐备。
（2）
证券种类、 面值及号码是否与账簿记载相符。
（3）
债券附带的息票是否齐全并与账册相符。
（4）
本息票有无到期或是否齐全并与账册相符。
第 1 6 条 检查各种质押品、 寄存品及其他有价值的凭证单据时， 应注意其是否存放库内， 并应根据开出收据的存根副本及有关账册与库存查核， 看是否相符及有无漏记， 如有另存其他地点者， 应查询原因并检阅其有关单据。
第 1 7 条 各种房地产契约书及其收租情况保管是否妥善。
第四章 总务人事稽核
第 1 8 条 检查各项费用时， 应注意下列事项。
（1 ）
总公司各单位各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核、 准许核销。
（2）
各县市单位的费用是否在预算范围内， 或经核准的范围内检支， 是否有浪费或业务上无需要的开支， 各项费用的列支是否照规定办理。
（3）
各种单据是否齐全及手续是否完备。
第 1 9 条 检查储藏物品， 应注意下列事项。
（1 ）
储藏物品的种类、 数量、 价格是否与账簿（册、 卡）
记载相符， 有无遗漏或短少。
（2）
储藏物品的保管是否妥善。
（3）
储藏物品的质量、 规格是否与购案相符。
（4）
领物凭证是否均经有关人员签章确认。
（5）
已领物品未转账者是否与账面存量相符。
（6）
有无损坏待报废物品， 账簿是否注明， 所存应报废物品数量是否与账簿记载相符。
第 20 条 检查交通运输及设备登记卡、 附项设备登记卡时， 应注意下列事项。
（1 ）
各种登记卡的设置、 登记及排列是否依照规定办理。
（2）
各种登记卡的记载是否正确详细。
（3）
核对财物有关的登记簿、 备查簿， 是否有未设登记卡或漏编号、 漏记账的财物。
（4）
登记卡是否登记有关折旧、 修理、 添加及转移事项。
（5）
检查人员如认为必要时， 可依据登记卡或财务登记有关账簿， 实地盘点或抽查盘点， 相互核对。
第 21 条 营业用品器具是否编号、 设簿登记， 并查点是否齐全， 各种印章的保管是否妥善。
第 22 条 人事检查应注意下列事项。
（1 ）
各单位办事人员每日是否按照规定时间办公并在签到簿上签到及有无迟到、 早退现象。
（2）
各单位办事人员对顾客是否竭诚招待， 有无怠慢现象。
（3）
各单位目前业务繁简状况与现有人员的工作分配是否相符， 有无应增、 应减现象。
（4）
各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任， 有无能力优异、 表现特优者， 或不胜任及品性不佳且染有不良嗜好者。
（5）
各单位人员上班时间其仪表、 态度、 谈吐是否符合公司的规定。
（6）
员工身份保证书是否齐全， 保证人是否已做好对保工作， 是否已对保证人进行资产价值评估。
第五章 附则
第 23 条 本制度呈董事长核准后施行， 修正时亦同。
篇四：财务的稽核工作包括哪些
务内部稽核制度为加强会计内部控制监督， 提高会计核算管理水平， 维护公司资金财产安全， 特制定本制度。
一、 财务部门必须设置会计稽核岗位， 并配备专职或兼职会计稽核人员， 出纳人员不得兼管此项工作；
二、 稽核人员要认真学习、 贯彻、 执行《会计法》， 严格财经纪律，按财务制度进行稽核； 稽核人员的业务水平必须符合会计工作的要求，熟练掌握国家财经法律、 法规、 制度， 同时要求遵纪守法， 廉洁奉公，实事求是， 忠于职守；
三、 稽核人员的职责 1、 依据国家各项方针政策、 有关财务法规和财务会计制度、 会计核算基本规则， 以及岗位责任制对财务部门的会计核算等业务进行内部事后稽核监督检查；
2、 负责监督会计人员对有关规章制度、 法规和岗位责任制及各项操作规程和执行情况， 发现问题及时反映， 督促严格按照有关规章制度执行；
3、 负责对前一天所发生的各项会计业务的真实性、 合法性、 有效性、 准确性进行全面稽核督查；
4、 负责对会计账簿、 报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作；
5、 核查各种重要印鉴、 印章的保管和使用情况；
6、 根据稽核工作中掌握的情况， 结合有关规章制度， 对会计核算
中经常出现的问题进行分析研究， 提出合理化建议和书面报告， 促进会计核算水平的提高和制度的健全；
7、 对稽核中发现的重大问题或疑问， 要及时查明原因并向财务部门负责人汇报； 如遇有重大违规违纪和违法犯罪行为， 应立即向公司负责人汇报；
8、 对稽核人员应按日填写“事后稽核工作日记”， 对稽核工作中提出的建议及处理结果作详细记录。
四、 稽核人员每天必须对前一天发生的会计核算业务进行常规性稽核， 稽核重点如下：
1、 会计凭证稽核重点：
各类凭证其经济内部是否符合国家政策或公司有关规定， 是否真实合法， 凭证内容各项要素是否完整， 印鉴及有关签章是否齐全， 数字（包括大小写、 金额、 日期）
是否准确有效， 编制的会计凭证是否有合法的原始凭证作附件或有填制依据， 更正已登记入账的记账凭证是否符合规定， 记账凭证是否按规定装订成册， 封面内容填写及有关人员签章是否齐全；
2、 汇款凭证填制稽核重点：
检查汇款凭证填制和供货方合同是否金额相符， 是否有财务部门负责人的签章；
3、 科目日结单和科目余额表稽核重点：
科目日结单中科目与凭证数是否相符， 科目余额中借贷方发生额、 科目余额是否准确；
4、 记账凭证稽核重点：
记账凭证使用是否正确， 会计科目分录是否正确； 检查是否有漏记积压回单；
5、 各类账簿的记载是否符合记账规则的要求； 有关账簿和会计报表的数字与内容是否与账簿一致； 会计报表之间有关数据及内容构稽关系是否一致， 上下期报表是否衔接， 数字是否真实准确。
五、 基本方式：
库存现金和有价证券， 采用抽查和不定期检查的方法； 对原始凭证在受理时应及时检查； 对记账凭证采用经常性检查； 对会计账簿和报表采用定期检查； 对银行对账单和银行账进行定期检查；对材料物资的稽核采用抽查、 实地盘点的方法。
六、 稽核人员应对审核签字的经济业务负责。
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高效能人士的 50 个习 惯 在行动前设定目 标 有目 标未必能够成功， 但没有目 标的肯定不能成功。
著名的效率提升大师博思.崔西説：
“成功就是目 标的达成， 其他都是这句话的注释。
” 现实中那些顶尖的成功人士不是成功了 才设定目 标， 而是设定了 目 标才成功。
一次做好一件事著名的效率提升大师博思. 崔西有一个著名的论断：
“一次做好一件事的人比同时涉猎多 个领域的人要好得多 。
” 富兰克林将自 己一生的成就归功于对“在一定时期内 不遗余力地做一件事” 这一信条的实践。
培养重点思维从重点问题突破， 是高效能人士思考的一项重要习 惯。
如果一个人没有重点地思考， 就等于无主要目 标， 做事的效率必然会十分低下。
相反， 如果他抓住了 主要矛盾， 解决问题就变得容易多 了 。
发现问题关键在许多 领导者看来， 高效能人士应当具备的最重要的能力就是发现问题关键能力， 因为这是通向问题解决的必经之路。
正如微软总裁兼首席软件设计师比尔。
盖茨所説：
“通向最高管理层的最迅捷的途径， 是主动承担别人都不愿意接手的工作，并在其中展示你出众的创造力和解决问题的能力。
” 把问题想透彻把问题想透彻，是一种很好的思维品质。
只要把问题想透彻了 ， 才能找到问题到底是什么， 才能找到解决问题最有效的手段。
不找借口 美国成功学家格兰特纳说过这样的话：
“如果你有为自 己系鞋带的能力， 你就有上天摘星星的机会！” 一个人对待生活和工作是否负 责是决定他能否成功的关键。
一名高效能人士不会到处为自 己找借口 ， 开脱责任；相反， 无伦出现什么情况， 他都会自 觉主动地将自 己的任务执行到底。
要事第一创设遍及全美的事务公司 的亨瑞。
杜哈提说， 不论他出多 小钱的薪水， 都不可能找到一个具有两种能力的人。
这两种能力是：
第一， 能思想； 第二， 能按事情的重要程度来做事。
因此， 在工作中， 如果我们不能选择正确的事情去做， 那么唯一正确的事情就是停止手头上的事情， 直到发现正确的事情为止。
运用 20/80 法则二八法则向人们揭示了 这样一个真理， 即投入与产出、 努力与收获、 原因和结果之间， 普遍存在着不平衡关系。
小部分的努力， 可以获得大的收获； 起关键作用 的小部分， 通常就能主宰整个组织的产出、 盈亏和成败。
合理利用 零碎时间所谓零碎时间， 是指不构成连续的时间或一个事务与另 一事务衔接时的空余时间。
这样的时间往往被人们毫不在乎地忽略过去， 零碎时间虽短， 但倘若一日 、 一月 、 一年地不断积累起来，其总和将是相当可观的。
凡事在事业上有所成就的人， 几乎都是能有效地利用 零碎
时间的人。
习 惯 10、 废除拖延对于一名高效能人士来説， 拖延是最具破坏性的， 它是一种最危险的恶习 ， 它使人丧失进取心。
一旦开始遇事推托， 就很容易再次拖延，直到变成一种根深崹蒂固的习 惯。
习 惯 11、 向竞争对手学习 一位知名的企业家曾经说过，“对手是一面镜子， 可以照见自 己的缺陷。
如果没有了 对手， 缺陷也不会自 动消失。
对手， 可以让你时刻提醒自 己：
没有最好的， 只有更好。
” 习 惯 12、 善于借助他人力量年轻人要成就一番事业， 养成良好的合作习 惯是不可少的， 尤其是在现代职场中， 靠个人单打独斗的时代已经过去了 ， 只有同别人展开良好的合作， 才会使你的事业更加顺风顺水。
如果你要成为一名高效能的职场人士， 就应当养成善于借助他人力量的好习 惯。
习 惯 13、 换位思考在人际的相处和沟通里， “换位思考”扮演着相当重要的角 色。
用 “换位思考” 指导人的交往， 就是让我们能够站在他人的立场上， 设身处地理解他人的情绪， 感同身受地明白及体会身边人的处境及感受，并且尽可能地回应其需要。
树立团队精神一个真正的高效能人士， 是不会依仗自 己业务能力比别人更优秀而傲慢地拒绝合作， 或者合作时不积极， 倾向于一个人孤军奋战。
他明白在一个企业中， 只有团队成功， 个人才能成功。
善于休息休息可以使一个人的大脑恢复活力, 提高一个人的工作效能。
身处激烈的竞争之中, 每一个人如上紧发条的钟表. 因此, 一名高效能人士应当注意工作中的调节与休息, 这不但于自己健康有益, 对事业也是大有好处的。
及时改正错误一名高效能人士要善于从批评中找到进步的动力. 批评通常分为两类, 有价值的评价或是无理的责难. 不管怎样, 坦然面对批评, 并且从中找寻有价值、 可参考的成分, 进而学习 、 改进、 你将获得意想不到的成功。
责任重于一切著名管理大师德鲁克认为, 责任是一名高效能工作者的工作宣言. 在这份工作宣言里, 你首先表明的是你的工作态度: 你要以高度的责任感对待你的工作, 不懈怠你的工作、 对于工作中出现的问题能敢于承担. 这是保证你的任务能够有效完成的基本条件。
不断学习 一个人, 如果每天都能提高 1%, 就没有什么能阻挡他抵达成功. 成功与失败的距离其实并不遥远, 很多 时候, 它们之间的区别就在于你是否每天都在提高你自 己; 如果你不坚持每天进步 1%的话, 你就不可能成为一名高效能人士. 让工作变得简单简单一些, 不是要你把事情推给别人或是逃避责任, 而是当你焦点集中很清楚自 己该做那些事情时, 自 然就能花更小的力气, 得到更好的结果. 重在执行执行力是决定一个企业成败的关键, 同时也是衡量一个人做事是否高效的重要标准. 只做适合自 己的事找到合适自 己的事, 并积极地发挥专长, 成为行业的能手, 是高效能人士应当努力追求的一个目 标. 把握关键细节精细化管理时代已经到来, 一个人要成为一名高效能人士, 必须养成重视细节的习 惯. 做好小事情既是一种认真的工作态度, 也是一种科学的工作精神. 一个连小事都做不好的人,绝不可能成为一名高效能人士. 不为小事困扰我们通常都能够面对生活中出现的危机, 但却常常被一些小事搞得垂头丧气, 整天心情不快, 精神忧闷紧张。
一名高效能人士应当及时摆脱小事困扰, 积极地面对工作和生活。
专注目 标美国明尼苏达矿业制造公司 (3M) 的口 号是: 写出两个以上的目 标就等于没有目 标. 这句话不仅适用 于公司经营, 对个人工作也有指导作用 。
有效沟通人与人之间的交往需要沟通, 在公司 , 无论是员 工于员 工员 工于上司 员 工与客户 之间都需要沟通. 良好的沟通能力是工作中不可缺小的, 一个高效能人士绝不会是一个性格孤僻的人, 相反他应当是一个能设身处地为别人着想充分理解对方能够与他人进行桌有成效的沟通的人。
及时化解人际关系矛盾与人际交往是一种艺术, 如果你曾为办公室人际关系的难题而苦恼, 无法
忍受主管的反复无常, 看不惯主管的假公济私, 那么你要尝试学习 如何与不同的人相处, 提高自 己化解人际矛盾的能力。
积极倾听西方有句谚语说：
“上帝给我们两只耳朵， 却只给了 一张嘴巴。
” 其用 意也是要我们小説多 听。
善于倾听， 是一个高效能人士的一项最基本的素质。
保持身体健康充沛的体力和精力是成就伟大事业的先决条件。
保持身体健康， 远离亚健康是每一名高效能人士必须遵守的铁律。
杜绝坏的生活习 惯习 惯有好有坏。
好的习 惯是你的朋友， 他会帮助你成功。
一位哲人曾经説过：“好习 惯是一个人在社交场合中所能穿着最佳服饰。
” 而坏习 惯则是你的敌人， 他只会让你难堪、 丢丑、 添麻烦、 损坏健康或事业失败。
释放自 己的忧虑孤独和忧虑是现代人的通病。
在纷繁复杂的现代社会， 只有保持内 心平静的人， 才能保证身体健康和高效能的工作。
合理应对压力身体是革命的本钱， 状态是成功的基础。
健康，尤其是心理健康， 已成为职场人士和企业持续发展的必备保障。
学会正确地应对压力就成了 高效能人士必备的一项习 惯。
掌握工作与生活的平衡真正的高效能人士都不是工作狂， 他们善于掌握工作与生活平衡。
工作压力会给我们的工作带来种种不良的影响， 形成工作狂或者完美主义等错误的工作习 惯， 这会大大地降低一个人的工作绩效。
及时和同事及上下级交流工作正确处理自 己与上下级各类同事的关系，及时和同事、 上下级交流工作， 是高效能人士的一项重要习 惯。
做到上下逢源， 正确处理“对上沟通”， 与同事保持良好的互动交流是我们提高工作效能的一个关键。注重准备工作一个善于做准备的人， 是距离成功最近的人。
一个缺乏准备的员 工一定是一个差错不断的人， 纵然有超强的能力， 千载难逢的机会， 也不能保证获得成功。
守时如果你想成为一名真正的高效能人士， 就必须认清时间的价值， 认真计划，准时做每一件事。
这是每一个人只要肯做就能做到的， 也是一个人走向成功的必由之路。
高效地搜集并消化信息当今世界是一个以大量资讯作为基础来开展工作的社会。
在商业竞争中， 对市场信息尤其是市场关键信息把握的及时性与准确性， 对竞争的成败有着特殊的意义。
一个高效能人士应当对事物保持敏感， 这样才能在工作中赢得主动。
重完善自 己的人际关系网人际能力在一个人的成功中扮演着重要的角色。
成功学专家拿破仑. 希尔曾对一些成功人士做过专门的调查。
结果发现， 大家认同的杰出人物， 其核心能力并不是他的专业优势， 相反， 出色的人际策略却是他们成功的关键历练说话技巧有人说：
“眼睛可以容纳一个美丽的世界， 而嘴巴则能描绘一个精彩的世界。
” 法国大作家雨果也说：“语言就是力量。
” 的确， 精妙、 高超的语言艺术魅力非凡， 世界上欧美等发达国家把“舌头、 金钱、 电脑” 并列为三大法宝， 口 才披公认为现代职场人士必备素质之一。
一名高效能人士的好口 才加上礼仪礼节， 往往可以为自 己的工作锦上添花， 如果我们能够巧妙运用 语言艺术， 对协调人际关系、 提高工作效能都将大有裨益。
善于集思广益、 博采众议一件事物往往存在着多 个方面， 要想全面、 客观地了 解一个事物， 必须兼听各...
篇五：财务的稽核工作包括哪些
稽核制度□
总则 第一条
本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作， 由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。
第二条
本公司稽核业务范围， 定为帐务、 业务、 财务、 总务、 监验五项， 除另有规定外， 悉以本办法规定办理。
第三条
稽核人员对于所审核的事项， 应负责任， 必要时， 并应在有关帐册簿据上签章。
第四条
稽核人员， 除依照规定审核各单位所送凭证帐表外， 并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。
第五条
稽核人员前往稽核之前， 应先准备及收集有关资料， 拟订计划及进度表， 事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。
第六条
稽核人员于执行任务时， 应先准备及收集有关资料， 拟订计划及进度表， 事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。
第七条
稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任， 除呈报外， 不得泄漏或预先透露予检查单位。
第八条
稽核事务如涉及其他部门时， 应会同各该有关部门办理， 且应做会同报告。
如遇有意见不一致时， 须单独提出， 与书面报告， 一并呈核。
第九条
稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时， 如有疑问， 可随时向有关单位详尽查询， 并调阅帐册、 表格及有关档案， 必要时并得请其出具书面说明。
第十条
稽核人员执行工作时， 除将稽核凭证(或公文) 交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切， 切忌傲凌或偏私。
第十一条
稽核人员于稽核事务完妥后， 应据实缮写检查报告书呈核。
□
帐务稽核 第十二条
记帐凭证的审核或检查时， 应注意下列事项 (一) 每一交易行为发生， 是否按规定填制传票， 如有积压或事后补制者， 应查明其原因。
(二) 会计科目、 子目、 细目有无误用， 摘要是否适当， 有无遗漏、 错误以及各项数字的计算是否正确。
(三) 转帐是否合理， 借贷方数字是否相符。
(四) 应加盖的戮记编号等手续是否完备， 有关人员的签章是否齐全。
(五) 传票所附原始凭证是否合乎规定、 齐全、 确实及手续是否完备。
(六) 传票编号是否连贯， 有无重编、 缺号现象， 装订是否完整。
(七) 传票的保存方法及放置地点是否妥善， 是否已登录日记簿或日计表。
(八) 传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。
第十三条
帐簿检查时， 应注意下列事项 (一) 各种帐簿的记载， 是否与传票相符应复核者， 是否已复核， 每日应记的帐， 是否当日记载完毕。
(二) 现金收付日记帐收付总额， 是否与库存表当日收付金额相符。
(三) 各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等， 是否按日或定期核对。
相对科目之余额是否相符， 有无漏转现象。
(四) 各种帐簿记载错误的纠正划线、 结转、 地页等手续， 是否依照规定办理， 误露的空白帐页， 有否划“×” 形红线注销， 并由记帐员及主办会计人员在“×” 处盖章证明。
(五) 各种帐簿启用、 移交及编制明细帐目等， 是否完备， 并送该管税捐稽征机关登记。
(六) 各种帐簿有无经核准后而自行改订者。
(七) 活页帐页的编号及保管， 是否依照规定手续办理， 订本式帐簿有无缺号。
(八) 旧帐簿内未用空白帐页， 有无加划线或加盖“空白作废” 戮记注销。
(九) 各种帐簿的保存方法及放置地点， 是否妥善， 已否登记备忘簿， 帐簿的毁销， 是否依照规定期限及手续办理。
第十四条
库存检查时， 须注意下列事项
(一) 检查库存现金或随到随查， 如在营业时间之前， 应根据前一日库存中所载今日库存数目查点， 如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、 银行存款查点， 如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符， 空白未使用支票是否齐全， 作废部分有无办理注销。
(二) 现金是否存放库内， 如有另存他处者， 应立即查明原因。
(三) 库存现金有无以单据抵充现象。
(四) 托收未到期票据等有关库存财物， 应同时检查， 并得须对有关帐表、 凭证单据。
(五) 检查库存除查点数目核对帐簿外， 并应注意其处理方法及放置区域是否妥善， 币券种类是否分清。
(六) 金库锁匙暨暗锁， 密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全， 金库放置位置等是否适当， 严密办理。
(七) 汇出汇款寄回的收据， 是否妥为保存， 有无汇出多日尚未解讫的汇款。
(八) 内部往来帐， 是否按月填制未达帐明细表， 查对帐单是否依序保管。
(九) 内部往来或外县市单位往来帐， 是否经常核对。
(十) 营业日报表的记载是否与银行存款相符。
(十一) 检查县市单位各种周转金及准备金时， 应注意其限额是否适当。
有无零星付款的纪录， 所存现款与未转帐的单据合计数， 是否与周转金、 准备金相符， 有无不当的垫款或已付款， 而久未交货的零星支付或请购案件。
第十五条
报表检查， 应注意下列事项
(一) 各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。
(二) 各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。
(三) 数字计算是否正确， 签章是否齐全。
(四) 报表编号、 装订是否完整及符合规定。
(五) 报表保存方法及放置地点是否妥善。
□
财务稽核 第十六条
检查有价证券时， 应与有关帐表核对， 并注意下列事项 (一) 购入及出售有无核准， 手续是否完备。
(二) 证券种类、 面值及号码， 是否与帐簿记载相符。
(三) 债券附带的息票是否齐全， 并与帐册相符。
(四) 本息票有无到期或是否齐全， 并与帐册相符。
第十七条
检查各种质押品、 寄存品及其他有价值的凭证单据时， 应注意其是否存放库内， 并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记， 如有另存其他地点者， 应查询原因并检阅其有关单据。
第十八条
各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。
□
总务人事稽核 第十九条
检查各项费用时， 应注意下列事项 (一) 总公司各单位， 各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许核销。
(二) 各县市单位的费用， 是否在预算范围内， 或经核准的范围内检支， 是否有浪费或业务上无需要的开支， 各项费用的列支是否照规定办理。
(三) 各种单据是否齐全及手续是否完备。
第二十条
检查储藏物品， 应注意下列事项
(一) 储藏物品的种类、 数量、 价格是否与帐簿(册、 卡) 记载相符， 有无遗漏或短少。
(二) 储藏物品的保管是否妥善。
(三) 储藏物品的质量、 规格是否与购案相符。
(四) 领物凭证， 是否均经有关人员签章始行核发。
(五) 已领物品未转帐者， 与储藏物品合计表， 是否与帐面存量相符。
(六) 有无损坏待废物品， 帐簿是否注明， 所存应报废物品， 数量是否与帐簿记载相符。
第二十一条
检查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时， 应注意下列事项：
(一) 各种登记卡的设置登记及排列， 是否依照规定随到随办。
(二) 各种登记卡的记载是否正确详明。
(三) 核对财物有关的登记簿、 备查簿， 是否有未设登记卡或漏编号、 漏记帐的财物。
(四)
(四) 登记卡是否登记有关折旧、 修理、 添建及转移事项。
(五) 检查人员如认为必要时， 得依据登记卡或财务登记有关帐簿， 实地盘点或抽查盘点，相互核对。
第二十二条
营业用品器具是否编号设簿登记并查点是否齐全， 各种印章的保管是否妥善。
第二十三条
人事检查应注意下列事项
(一) 各单位办事人员每日是否按照规定时间办公， 并在签到簿上签到及有无迟到早退现象。
(二) 各单位办事人员对于顾客是否竭诚招待， 有无稍有怠慢现象。
(三) 各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符， 有无应增、 应减现象。
(四) 各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当， 有无能力优异， 表现特优者，或办事颓废及品性不佳， 且染有不良嗜好者。
(五) 各单位人员于上班时间中， 其仪表， 态度、 谈吐是否逾超公司的规定。
(六) 职员身份保证书， 是否齐全， 保证人是否已作好对保工作， 并对保证人资产价值评估， 且是否阅览行政机关资料核对。
□
附则
第二十四条
本办法呈董事长核准后施行， 修正时亦同。
篇六：财务的稽核工作包括哪些
务 内 部 稽 核 制 度 为使公司财务的各项收入、 支出符合国家有关法律、 行政法规及企业会计制度规定规定， 防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊， 提高会计核算工作的质量， 保证会计资料、 会计信息的真实、 合法、 完整。根据《中华人民共和国会计法》 及《会计工作基础规范》 ， 特制定我公司财务内部稽核制度。
稽核是稽查和复核的简称。
内部稽核制度是企业财务制度的重要组成部分。
财务稽核是指会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。
一、 稽核的组织与分工 内部稽核由财务负责人、 复核员组成。
即：
财务经理的领导下， 财务经理、 复核员各有分工， 各负其职。
具体分工如下：
1． 财务经理对公司外部报送的重要的会计报表、 会计资料进行审核，包括银行、 税务、 工商等部门需要上报的报表及相关资料。
2． 财务经理负责审核对公司内部领导、 各职能部门及集团公司所需的会计报表、 会计资料进行审核。
3． 复核员负责复查的工作 ⑴全部记帐凭证；
⑵总帐、 明细分类帐簿的核对；
⑶核对现金、 银行存款日记帐；
⑷定期核对各项往来款项的发生额或余额；
⑸固定资产、 存货等实物资产的核对；
⑹其他需要复核的会计资料。
二、 稽核工作的职责 1． 及时发现财务管理和会计核算的薄弱环节， 建议及拟定和完善公司
财务核算、 预算管理以及财务收支等方面必要的规章制度。
2． 审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、
法规、 规章制度的规定。
审核会计凭证、 会计帐簿、 财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、 完整， 计算是否正确， 手续是否齐全。
对审核中发现的问题， 及时予以制止或者纠正。
3． 审核各项财产物资的增减变动和结存情况， 并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相等。
不符时协调相关部门， 应查明帐实不符的原因， 并提出改进的措施。
三、 稽核的内容与方法 1． 复核记帐凭证的内容、 方法 记帐凭证复核的内容、 方法：
①记帐凭证所附原始凭证是否齐全， 内容是否与经济业务相符。
除结帐、 更正错误， 记帐凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。
②记帐凭证确定的会计分录是否符合公司会计制度规定、金额是否正确。
③记帐凭证要求填写的项目是否填写齐全， 摘要是否简明扼要、 文理通顺。
④审核（制单）
人员、 复核人员、 会计主管人员是否都已签名或盖章。
涉及收付款业务的记帐凭证还应有出纳人员的签名或盖章。
⑤错帐调整有无根据， 调帐金额较大时应附有错帐调整说明。
2． 核对会计帐簿的内容、 方法 会计帐簿复核的内容、 方法：
①各明细帐户余额是否与有关总分类帐户的 余额相等。②各帐簿的记录的经济业务有无差错。③各往来帐户是否定期催报、核对， 有无长期挂帐且未查明原因的错帐、 呆帐。
④现金是否存在长期白条抵库， 突击盘点现金， 银行存款日记账是否每月与银行进行核对， 向银行索要余额表进行核对。
3、 会计报表复核的内容、 方法：
会计报表复核的内容、 方法：
①按统一格式填制的报表是否符合会计制度的要求。
②按各种报表之间钩稽关系， 审查数字是否核对一致。
③抽查部
分报表中数据与明细帐核对是否相符。
④会计报表的数字是否真实正确， 表中小计、 合计、 总计、 平衡数字是否填列， 项目间的加、 减、 乘、 除数字计算正确。
⑤报表说明是否简明扼要、 叙述准确， 报表所反映的内容是否真实、 可靠。
4． 核对固定资产、 库存材料的内容、 方法 固定资产、 库存材料帐帐、 帐实核对的内容及方法：
①每月与固定资产管理部门核对固定资产明细帐， 核对库存材料明细帐， 并编制库存材料余额调节表。
②参与财产清查， 检查固定资产、 库存材料的盘存情况。
③参与年末会计年度决算期进行的财产清查， 监督财产清查质量， 核对清查盘点表。
④发现帐帐、 帐实不符要深入检查不符原因。
⑤对于坏帐损失、 存货损益、 固定资产损益以及非常损失， 都要彻底查明情况， 按规定程序报经批准进行帐务处理。
四、
稽核工作的时间安排 1． 复核记帐凭证的时间一般应安排在记帐凭证装订之前进行， 这样便于及时纠正、 更正记帐凭证稽核中发现的差错与错误。
２ ． 核对会计帐簿的时间一般应安排在每月初上一个月会计帐簿打印完 毕后进行打印完毕后进行。
往来帐簿的核对应与往来款项的催报结合进行， 分为日常催报、 年终对帐。
日常催报一般安排在审核的日常工作之中， 并保证每月至少催报一次。年终对帐一般安排在编制年终会计报表前的12月份进行， 年终对帐应与经办人逐笔核对往来款项的用途、 金额等内容， 对一年以上尚未清理完毕的往来款项应要求经办人书面详细说明情况（必要时可要求款项涉及的单位予以确认）
。
３ ． 核对会计报表的时间一般安排在会计报表编制完毕后进行。
但编制较复杂会计报表（如年度会计报表）
的稽核可以安排在报表编制过程中进行，以便及时发现、 纠正编报过程中的错误。
4． 在出现特殊情况时可以有针对性地对某些专项进行重点稽查工作。
篇七：财务的稽核工作包括哪些
稽核管理制度1
目的
为建立健全内部控制制度， 保证会计资料的真实、 完整。
根据《会计法》、《会计基础工作规范》 以及公司内部会计管理制度的有关规定， 结合公司的实际情况， 特制定本制度。
2
范围 2. 1
本标准规定了财务稽核的范围、 额度及审批手续；
2. 2
本标准适用于集团所有员工及下属子公司。
3
术语
财务稽核是在财务部门内部设置稽核岗位， 依据国家财经法规和企业财务会计制度，系统地检查、 复核各项财务收支的合法性、 合理性和会计处理的正确性， 并对稽核中发现的问题及时进行处理的内部控制机制。
包括对各项财务收支的事前、 事中审查和对其他会计资料的事后复核。
4
工作权限及职责 4. 1
出纳人员不得兼管稽核工作。
出纳工作必须经过稽核人员事前稽核， 方能办理收支，出纳人员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核， 并办理有关收支手续。
4. 2
稽核人员对于所审核的事顶， 应负责任， 必要时， 应在有关账册簿据上签章。
4. 3
稽核人员的工作权限：
4. 3. 1
对不合理、 不合法的一切开支， 有权拒绝付款和报销；
4. 3. 2
对于手续不完备， 数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证， 应退还给经办人，并限期补办手续或更正；
4. 3. 3
对于拒绝付款， 拒绝报销， 拒绝执行的事项应及时向领导报告。
4. 4
稽核人员的工作职责：
4. 4. 1
审查各项财务收支。
应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核， 对于不符合规定的收支， 应及时提出意见， 并向领导汇报， 采取措施， 进行处理；
4. 4. 2
复核会计凭证。
会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行复核不能拖拉积压， 贻误记帐， 对其审核的凭证应签名或盖章；
4. 4. 3 复核账簿。
对账簿复核应规定日期进行抽查， 并按抽查日期登入抽查簿。
发现错误应提出更正意见；
4. 4. 4
复核会计报表。
会计报表的复核应按季、 按年进行审核。
4. 5
稽核人员出具核查报告， 必须记载问题及原因并叙明日期、 详细事实、 情况分析、处理意见、 报告的签署及日期等事项。
5
财务及帐务稽核 5. 1
库存检查时， 应注意下列事项：
a. 检查库存现金应根据现金日记账余额进行盘点， 现金应存放库内， 如有另存他处者，应立即查明原因；
b. 库存现金有无以白条、 单据抵充现象；
c. 支票签发数额与银行存款账是否相符， 空白未使用支票是否齐全， 作废支票有无注销；
d. 托收未到期票据等有关库存财物， 应同时检查， 核对有关账表、 凭证单据。
库存物资的种类、 数量、 价格是否与记载相符， 有无遗漏或短少。
5. 2
检查各项费用时， 应注意下列事项：
a. 公司费用的发生与物品领用， 是否在预算范围或经核准的范围内， 是否有浪费或与业务无关的开支， 各项费用的列支是否照规定办理；
b. 各种单据是否齐全、 审批手续是否完备。
5. 3
检查有价证券时， 应与有关账表核对， 并注意下列事项：
a. 购入及出售手续是否完备；
b. 证券种类、 面值及号码， 是否与账簿记载相符；
c. 债券附带的息票是否齐全， 并与账册相符；
d. 本息票有无到期或是否齐全， 并与账册相符。
5. 4
原始凭证的稽核， 就注意下列事项：
a. 原始凭证的名称， 填制单位名称或填制人姓名， 接受单位名称， 经济业务的内容，数量， 接受单位名称， 经济业务的内容， 数量， 单位是否正确；
b. 从外单位取得的原始凭证， 是否盖有填制单位发票专用章或财务专用章； 从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章； 自制原始凭证是否有单位领导人或指定人
员签字或盖章； 由外单位提供的原始凭证如丢失， 应取得原单位盖有公章的证明， 并注明原凭证号码、 金额等内容， 严禁使用外单位提供的白条凭证；
对外开出原始凭证是否已加盖公司发票专用章或财务专用章；
c. 原始凭证的大小写金额是否相符；
d. 职工借款凭据， 附在记账凭证之后， 收回借款时， 应当另开收据， 不退还原借款收据。
e. 经批准办理的经济业务， 是否将有关批准文件作为原始凭证附件。
如果批准文件需要单独归档的， 是否在凭证上注明；
f. 原始凭证不得涂改， 挖补。
发现原始凭证有错误的， 应当由出具单位重开或者更正，更正处应当盖出具单位的印鉴。
5. 5
记账凭证的稽核， 应注意下列事项：
a. 记账凭证的填制日期、 编号、 业务摘要是否正确， 每一交易行为发生， 是否按规定填制记账凭证， 如有积压或事后补制者， 应查明原因；
b. 会计分录是否正确， 转账是否合理， 借贷方数字是否相符；
c. 应加盖的戳记及编号等手续是否完备， 有关人员的签名或盖章是滞齐全， 现金或银行存款的记账凭证是否已由出纳签名或盖章；
d. 除结账或更正错误记账凭证可以不附原始凭证外， 其他记账凭证所附有原始凭证是否齐全、 合法；
e. 凭证编号是否连贯， 有无重编、 缺号现象， 装订是否完整， 调阅是否依照规定手续办理。
5. 6
账簿的稽核， 应注意下列事项：
a. 各项账簿的记录内容是否与记账凭证相符， 应复核者是否已复核， 保证账证相符；
b. 现金日记账收付余额是否与当日库存余额相符：
银行存款日记账账面余额是否定期与银行对账单相核对； 是否按时编制银行存款余额调节表。
c. 内部往来账， 是否按月核对。
d. 不同会计账簿之间的账簿记录是否相符， 保证账账相符。
e. 各项账簿记录错误的纠正划线， 结转过页等手续是否依照规定办理， 误漏的空白账页是否注销， 并由记账人员签名或盖章。
f. 各科目明细分类账各户或子目 之和或未转销完的各笔科目余额之和是否与总分类账各科目余额相等， 是否按日或定期核对， 相关科目的余额是否相符。
g. 账簿记录发生的错误， 不准涂改， 挖补， 刮擦或者用药水消除字迹， 不准重新抄写，
应按规定办法更正。
h. 是否按规定定期结账。
5. 7
会计报表的稽核， 应注意下列事项：
a. 会计报表之间， 会计报表各项目之间， 凡有相对应关系数字是否一致， 勾稽关系是否正确； 本期会计报表与上期会计报表之间有关数字是否相互衔接； 如果不同会计年度会计报表中各项目内容和核算方法有变更的， 是否在年度会计报表中加以注明；
b. 会计报表的数字有无篡改， 是否真实， 计算是否准确；
c. 报表的编号、 装订是否完整， 印章是否齐全、 送报有无缺漏。
6
罚则 7 附录 7. 1
相关文件 7. 2
相关记录 7. 3
相关记录
附加说明：
本标准由财务部负责起草；
本标准由财务部负责解释。
条款号 奖罚内容 责任部门 奖罚金额 执行部门 1 对不合理、 不合法的开支审核通过的 经办人 50 元/天 集团审计部 2 对于手续不完备、 数字计算不准确及不符合规定的原始凭证 经办人 50 元/次 集团审计部 3 未按规定审查各项财务开支 经办人 50 元/次 集团审计部
篇八：财务的稽核工作包括哪些
湖心大酒店规章制度 内容：
稽核的工作制度 部门：
财务部 生效日期：
岗位：
编号：
2B009
目的：
制度：
稽核的工作制度
1、
负责对酒店各部门的营业收入进行稽核， 向上级提供准确的经营信息， 保证每一笔的营业收入能够准确无误。
2、
热爱财务工作， 维护酒店和消费者利益， 忠于职守， 秉公办事，业务上精益求精。
3、
必须有高度的责任感， 不能放过任何错数或漏收数。
熟悉各部门收款程序， 使各项数据能准确无误地反映出来。
4、
做好保安工作， 不得把酒店有关经营方面的任何数据泄漏出去。
5、
遵守员工守则， 讲文明礼貌， 与各部门之间有良好的协作， 爱护公共财产。
公司规章制度 一、
公司形象
1 、
员工必须清楚地了解公司的经营范围和管理结构， 并能向客户及外界正确地介绍公司情况。
2、
在接待公司内外人员的垂询、 要求等任何场合， 应注视对方， 微笑应答， 切不可冒犯对方。
3、
在任何场合应用语规范， 语气温和， 音量适中， 严禁大声喧哗。
4、
遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻， 上班时间（包括午餐时间）
办公室内应保证有人接待。
5、
接听电话应及时， 一般铃响不应超过三声， 如受话人不能接听， 离之最近的职员应主动接听， 重要电话作好接听记录， 严禁占用公司电话时间太长。
6、
员工在接听电话、 洽谈业务、 发送电子邮件及招待来宾时， 必须时刻注重公司形象，按照具体规定使用公司统一的名片、 公司标识及落款。
7、
员工在工作时间内须保持良好的精神面貌。
8、
员工要注重个人仪态仪表， 工作时间的着装及修饰须大方得体。
二、
生活作息
1 、
员工应严格按照公司统一的工作作息时间规定上下班。
2、
作息时间规定
1 ）
、 夏季作息时间表（4 月——9 月 ）
上班时间 早 8：
30
午休 1 2：
00——1 4：
00
下班时间 晚 1 8：
00
2）
、 冬季作息时间表（1 0 月——3 月）
上班时间 早 9：
00
午休 1 2：
00——1 3：
30
下班时间 晚 1 7：
30
3、
员工上下班施行签到制， 上下班均须本人亲自签到， 不得托、 替他人签到。
4、
员工上下班考勤记录将作为公司绩效考核的重要组成部分。
5、
员工如因事需在工作时间内外出， 要向主管经理请示签退后方可离开公司。
6、
员工遇突发疾病须当天向主管经理请假， 事后补交相关证明。
7、
事假需提前向主管经理提出申请， 并填写【请假申请单】
， 经批准后方可休息。
8、
员工享有国家法定节假日正常休息的权利， 公司不提倡员工加班， 鼓励员工在日常工作时间内做好本职工作。
如公司要求员工加班， 计发加班工资及补贴； 员工因工作需要自行要求加班， 需向部门主管或经理提出申请， 准许后方可加班。
1 ）
、 加班费标准
公司规定加班费标准为 1 0 元/小时；
2）
、 加班费领取
加班费领取时间为每月 24 日（工资发放日）
。
三、
卫生规范
1 、
员工须每天清洁个人工作区内的卫生， 确保地面、 桌面及设备的整洁。
2、
员工须自觉保持公共区域的卫生， 发现不清洁的情况， 应及时清理。
3、
员工在公司内接待来访客人， 事后需立即清理会客区。
4、
办公区域内严禁吸烟。
5、
正确使用公司内的水、 电、 空调等设施， 最后离开办公室的员工应关闭空调、 电灯和一切公司内应该关闭的设施。
6、
要爱护办公区域的花木。
四、
工作要求
1 、
工作时间内不应无故离岗、 串岗， 不得闲聊、 吃零食、 大声喧哗， 确保办公环境的安静有序。
2、
新入职员工的试用期为三个月， 员工在试用期内要按月进行考评。
详见《员工试用期考核表》 。
3、
公司内所制定的《员工日程表》 是衡量员工完成工作量的依据,要求员工每天要认真、详尽的填写,作为公司考核员工工作量的标准。
4、 职员间的工作交流应在规定的区域内进行（大厅、 会议室）
， 如需在个人工作区域内进行谈话的， 时间一般不应超过三分钟（特殊情况除外）
。
5、
加强学习与工作相关的专业知识及技能， 积极参加公司组织的各项培训（培训将施行签到制， 出席记录和培训考核也将作为公司绩效考核的部分）
。
6、
经常总结工作中的得失， 并参与部门的业务讨论， 不断提高自身 的业务水平。
7、
不得无故缺席部门的工作例会及公司的重要会议。
8、
员工在工作时间必须全身心地投入， 保持高效率地工作。
9、
员工在任何时间均不可利用公司的场所、 设备及其他资源从事私人活动。
一经发现，给予警告， 情节严重者， 公司将予以辞退。
1 0、
员工须保管好个人的文件资料及办公用品， 未经同意不可挪用他人的资料和办公用品。
1 0、 员工要保管好个人电脑， 按公司规定进行文档存储、 杀毒及日常维护， 如发生故障应及时报告综合管理部， 由公司安排修理。
五、
保密规定
1 、
员工须严守公司商业机密， 妥善保存重要的商业客户资料、 数据等信息。
2、
管理人员须做好公司重要文件的备份及存档工作， 并妥善记录网络密码及口令。
并向总经理提交完整的网络口令清单。
3、
任何时间， 员工均不可擅自邀请亲朋好友在公司聚会。
4、
员工及管理人员均不可向外泄露公司发展计划、 策略、 客户资料及其他重要的方案，如一发现， 除接受罚款、 辞退等内部处理外， 情节严重的， 公司将追究其法律责任。
六、
人员管理
1 、
员工必须服从公司的整体管理， 包括职务的分配及工作内容的安排。
2、
员工须尊重上司， 按照上司的指导进行工作并主动向上司汇报工作情况。
3、
员工有关业务方面的问题须及时向部门主管或经理反映， 听取意见。
4、
涉及超出员工权限的决定必须报经部门主管或经理同意。
5、
员工不服从上级指挥， 目无领导， 顶撞上级， 而影响公司指导系统的正常运作， 视情节严重程度， 给予处理。
6、
管理人员应团结互助， 努力协调好各部门的关系， 鼓励并带领好员工队伍， 时刻掌握员工的工作情况， 确保公司整体策划顺利进行。
7、
公司是一个大家庭， 员工应团结互助， 为公司发展做出努力。
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